Источник:
Depositphotos.
Завтра, 5 октября, отмечают свой профессиональный праздник учителя. Хотим пожелать им здоровья, терпения и сил! Кстати, как известно, учиться никогда не поздно. При этом не обязательно посещать школу или институт. Бухгалтерам, например, чтобы узнать что-то новое и полезное, достаточно читать наш еженедельный обзор.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
В случае добровольного признания должником сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, в том числе исполняя решения третейского суда или международного коммерческого арбитража, такие суммы учитываются кредитором в составе внереализационных доходов на дату их признания должником Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-03-06/1/66991.
О налоге на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-03-06/1/67014.
Сельскохозяйственным товаропроизводителям, отвечающим критериям, предусмотренным п.2 ст.346.2 НК РФ, необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, облагаемой по ставке 0%, и по иным видам деятельности Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74125.
Расходы на проживание работника в гостинице при пребывании в командировке должны быть подтверждены документами, подтверждающими оплату проживания и оформленными в соответствии с законодательством РФ. При этом нарушение гостиницей соответствующих норм отраслевого законодательства само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов налогоплательщика Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132.
Об определении даты получения внереализационных доходов в виде разницы между суммой вычетов и суммой акциза в целях налога на прибыль Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 03-03-14/72475.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Если ИП уплатил страховые взносы за 2018 год в 2019 году, оснований для уменьшения суммы налога при УСН, исчисленной за налоговый период 2018 года, на сумму страховых взносов, уплаченных в 2019 году, не имеется Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68832.
Об учете в целях ЕСХН субсидий на оказание несвязанной поддержки в области растениеводства Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68787.
Основанием для неуплаты налога на имущество организаций арендатором в отношении учтенного на его балансе арендованного объекта недвижимого имущества является договор аренды, в котором предусмотрено, что учет переданного в аренду имущества ведется на балансе арендодателя Письмо Минфина России от 09.09.2019 N 03-05-05-01/69156.
О средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 30 сентября 2019 года Информация Минэкономразвития России.
О средней цене на нефть сорта «Юралс» за сентябрь 2019 года Информация Минэкономразвития России.
КАДРЫ И ЗАРПЛАТА
С 1 октября увеличится московский МРОТ Постановление Правительства г. Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП.
Штраф для работодателя, которого экс-чиновник не предупредил о прежней должности, неправомерен Постановление ВС РФ от 08.08.2019 N 5-АД19-202, Постановление ВС РФ от 09.08.2019 N 5-АД19-203.
Минтруд рассказал, в каком размере работодатель может выплачивать компенсацию «вредникам» Письмо Минтруда от 21.08.2019 № 15-1/ООГ-1867.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса Письмо Минфина России от 10.09.2019 N 03-04-05/69761.
Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-04-05/69879.
ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦРЕЖИМОВ
Физлицо, оказывающее на территории г. Санкт-Петербурга услуги по сдаче в аренду (внаем) жилой недвижимости, не вправе применять НПД Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68828.
Организации не вправе применять патентную систему налогообложения Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68822.
Доходы от адвокатской деятельности не признаются объектом обложения НПД Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68813.
Если физлицо оказывает услуги дистанционно посредством сети Интернет на территории субъекта РФ, который не включен в «самозанятый» эксперимент, такое физлицо не вправе применять НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности физлица в целях применения НПД Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-11-11/68809.
ККТ
Об административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-01-15/69040.
При ведении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физлицами за услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, пользователем может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством (но не позднее десяти календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-01-15/69039.
В случае предоставления сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами займов в рамках микрофинансовой деятельности и при погашении таких займов, а также при получении кооперативами займов в целях формирования фонда финансовой взаимопомощи и возврате таких займов применение ККТ не требуется Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-01-15/69035.
Законодательством не предусмотрено восстановление срока действия фискального накопителя Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-01-15/69022.
При осуществлении расчетов платежным агентом ККТ применяется этим агентом. При этом дополнительное применение ККТ поставщиком услуг либо расчетным центром не требуется Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-01-15/69020.
ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года Письмо Минфина России от 09.09.2019 N 03-01-15/69244.
В реестр ККТ включены сведения о модели контрольно-кассовой техники «ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф» Приказ от 02.10.2019 № ЕД-7-20/500@.
КОНТРОЛЬ
В Правила маркировки табачной продукции средствами идентификации внесены уточнения Постановление Правительства РФ от 26.09.2019 N 1250.
Налоговики могут продлить проверку, если плательщик не представил запрашиваемые документы Решение ФНС от 23.09.19 № СА-4-9/19303@.
Налогоплательщик может обратиться с имущественным иском к налоговикам в течение трех лет с даты, когда он узнал о наличии переплаты Определение ВС РФ от 20.09.2019 N 310-ЭС19-15589.
Органами госвласти субъектов РФ и органами местного самоуправления могут устанавливаться особенности подачи жалоб (в том числе в части установления срока направления жалоб) на решения и действия (бездействие) органов государственной власти субъектов РФ и их должностных лиц, государственных гражданских служащих органов, а также органов местного самоуправления и их должностных лиц, муниципальных служащих Письмо Минэкономразвития России от 10.09.2019 № ОГ-Д09-8310.
В правила проведения техосмотра внесены изменения Постановление Правительства РФ от 30.09.2019 N 1276.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов отмена НДФЛ с доходов отдельных категорий граждан не предусмотрена Письмо Минфина России от 06.09.2019 N 03-04-05/69045.
О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилого дома, а также земельного участка с разрешенным использованием «под дачное строительство» Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-04-05/67066.
Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Взимание транспортного налога прекращается в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах Письмо Минфина России от 09.09.2019 N 03-05-06-04/69150.
Об исчислении в целях НДФЛ минимального срока владения при продаже квартиры, находящейся в собственности супругов и несовершеннолетних детей, если в их собственности нет иного жилого помещения Письмо Минфина России от 10.09.2019 N 03-04-05/69679.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) Письмо Минфина России от 10.09.2019 N 03-04-05/69666.
О получении имущественного вычета по НДФЛ родителями при приобретении ими жилья в собственность своих несовершеннолетних детей Письмо Минфина России от 10.09.2019 N 03-04-05/69656.
Для освобождения от уплаты госпошлины детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, за выдачу им паспорта гражданина РФ по достижении 14-летнего возраста необходимо в дополнение к установленному пунктом 30 Регламента, утв. Приказом МВД России от 13 ноября 2017 г. N 851, перечню документов представить договор об осуществлении опеки или попечительства, в том числе договор о приемной семье, либо в случаях, предусмотренных законами субъектов РФ, договор о патронатной семье (патронате, патронатном воспитании) Письмо Минфина России от 10.09.2019 N 03-05-06-03/69604.
С 1 октября 2019 года изменились условия предоставления гражданам займов и кредитов (Информация Банка России от 01.10.2019).
С 1 октября 2019 года граждане могут самостоятельно проверить легальность лекарственных средств перечня 7 высокозатратных нозологий, находящихся в гражданском обороте. Для этого необходимо скачать на мобильное устройство бесплатное приложение «Честный ЗНАК» (Информация Росздравнадзора от 01.10.2019).
ФАС подтвердила правомерность взимания комиссии с граждан при оплате услуг ЖКХ Письмо ФАС России от 27.09.2019 N АК/84598/19.
Об определении минимального предельного срока владения земельным участком в целях НДФЛ при расторжении договора купли-продажи Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-04-05/69825, Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-04-05/69855.
В форму уведомления на уплату личных налогов внесены изменения Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/404@.
Об НДФЛ с доходов от операций купли-продажи криптовалют Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-04-05/74126.
Прекращение регистрации в отношении отчужденного транспортного средства производится на основании заявления его прежнего владельца и предъявления им документов о заключении сделки, направленной на отчуждение транспортного средства, при условии отсутствия подтверждения регистрации транспортного средства за новым владельцем Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-05-06-04/70187.
Имущественные вычеты по НДФЛ, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Кодекса, не предоставляются в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.105.1 Кодекса Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70186.
Предусмотренные на федеральном уровне меры поддержки многодетных семей являются минимальными. Дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, в том числе для детей в составе многодетных семей, могут быть предусмотрены соответствующими НПА представительных органов муниципальных образований Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-05-03-01/70185.
Банкам рекомендовано информировать заемщиков-физлиц об их долговой нагрузке при предоставлении займов на сумму от 10 тыс.руб. Информационное письмо Банка России от 02.10.2019 N ИН-05-35/76.
